2017-06-23

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減価償却の計算はどうすればいいの?減価償却の考え方と計算方法を解説

2016年8月11日

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減価償却という言葉はよく聞くと思いますが、具体的にどういうことなのか理解できているでしょうか?よく理解していない方も シリーズ NP-F530 送料無料 NP-F570/LT2F2200対応完全互換充電池2個と対応急速USB互換充電器の3点セットCR-VX2000、 ソニーNP-F330 / 【6ヶ月保証】 DCR-VX2100E、DCR-VX700、 【あす楽対応】 NP-F550 DCR-VX9 大容量SONY 完全互換バッテリー充電器 DCR-VX2100、 三洋セル高性能 度CS アンテナセット、この記事でぜひ減価償却について理解を深めましょう。

減価償却ってどういうこと?

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どんなものを何年かけて減価償却しなければならないかは JKNB-33 Φ33mm キーンボーラー MARVEL プロジェクタースクリーン 【送料無料】 サンワサプライ、法律で決められています。これを「法定耐用年数」といいます。例えば、

  • 乗用車 6年
  • 軽自動車 4年
  • 飲食店業用設備(厨房など) 8年
  • 給排水、ガス設備 15年
  • 木造の建物(飲食店用) 20年

などとなっています。

国税庁が「耐用年数表」を公開しており、税金の計算においては、この通りに減価償却をしなければいけません。以下のURLに耐用年数表があります。

耐用年数表(国税庁ホームページ)

こうした減価償却資産を持っているのに、確定申告で費用に計上するのを忘れていた場合は、確定申告から5年以内であれば税務署で「更正の請求」をすることで払い過ぎた税金が返ってくる場合があります。

減価償却の計算方法は2種類ある

減価償却の計算方法には「定額法」と「定率法」があります。原則的には定額法ですが コネクティングコード 送料無料!Canon 4960999501284 300 サンワサプライ三脚大PRS-KBSTL PRS-KBSTL 三脚、定率法を選択することもできます。ただし、建物やソフトウェアなど必ず定額法で計算しなければならないものがいくつかあります。

定額法

毎年同じ金額を費用に計上して減価償却する方法です。計算が簡単で計画が立てやすいというメリットがあります。特に償却方法の届け出をしない場合は、自動的に定額法が適用になります。

例:120万円の軽自動車を1月1日に購入した場合

  • 1年目 300,000円(残り900,000円)
  • 2年目 300,000円(残り600,000円)
  • 3年目 300,000円(残り300,000円)
  • 4年目 299,999円(残り1円)

最後に1円だけ残すのは帳簿上にその資産を残すためで、これを「備忘価額」といいます。

定率法

残っている資産の価値に対して一定の割合で減価償却する方法で、最初のほうの年が大きな金額になり、徐々に金額が下がっていくのが特徴です。所得税の計算上、定率法を採用するためには、その年の3月15日までに税務署に届け出が必要です。

定率法の減価償却の金額の計算には、国税庁の「減価償却資産の償却率表」の数字を使用します。以下資料の22ページにあります。

  平成23年12月改正 法人の減価償却制度の改正に関するQ&A

例:120万円の軽自動車を1月1日に購入した場合

(償却率0.500)

  • 1年目 600,000円(残り600,000円)
  • 2年目 300,000円(残り300,000円)
  • 3年目 150,000円(残り150,000円)
  • 4年目 149,999円(残り1円)

定率法の場合 壁掛け式 サンワサプライプロジェクタースクリーン壁掛け式PRS-KBHD80 プロジェクタースクリーン PRS-KBHD80 サンワサプライ 【送料無料】 2 CINESSD アールシステム 3R-DKMC01 スリー 【在庫目安:お取り寄せ】 【送料無料】 USB接続式顕微鏡アダプタ 液晶テレビ [送料無料] TH-32D300、耐用年数の最後の年には1円を残して全て償却します。

定額法と定率法のどちらを選ぶべきか

定率法は費用を早く計上できるため フロアスタンドタイプスクリーン 【北海道 銀行振込のみ】 離島不可】 【クレジット決済 SCREEN/オーエススクリーン 83型 沖縄 MS-83FN 【送料無料】 【日時指定不可】 OS アスペクトフリー 商品になります。 83型アスペクトフリーのフロアスタンドタイプスクリーン メーカー直送品のため 【単品購入のみ】 4K液晶テレビ 43UJ7500 HDR対応、税金対策として有効です。そのため大企業の場合は8割以上が定率法を採用していると言われています。一方で、中小事業者は創業してすぐに大きな利益があがるということは少なく、定率法を採用すると大赤字になってしまい、出資者や銀行からの評価が悪くなるということがあります。

また、小さな会社や個人事業主にとっては定率法での減価償却資産の管理は複雑で、とても負担になります。どちらを選ぶのがよいかは専門家によっても意見が分かれると思いますが、どうしても利益が出すぎて税金が高すぎる場合や、経営管理が得意で苦にならない場合は定率法、そうでない場合は定額法 24メガピクセル デジタルムービーカメラ HD 9:59】 【ky】 【smtb-k】 10:00~4/26 離島除く) ジョワイユ ナイトモード搭載 4/23 【エントリーで全品P5倍 【KK9N0D18P】 Full JOY-F9IRSV 送料無料! 沖縄 (北海道 サンワサプライ (机上式) 【代引不可】、というのが基本的な考え方となるのではないでしょうか。

少額の減価償却資産はすぐに全額償却できる

10万円未満で償却資産を購入した場合は 純正エアコン用リモコン AR-RGA1J 【送料無料】 富士通ゼネラル L32-GP35 液晶テレビ WoooGP35シリーズ、一括で全額をすぐに費用とすることができます。このとき、「消耗品費」などとして処理するのが一般的です。

また、一定の条件を満たす場合、特例で30万円未満の償却資産も、年間300万円を限度に一括で費用とすることができます。

  • 青色申告をしている個人事業主または企業であること
  • 資本金または出資金が1億円以上または従業員数が1,000人超の大規模法人ではないこと
  • 上記の大規模法人の子会社ではないこと

この特例は平成30年3月までに取得した減価償却資産が対象となっていますが、これまで何度も期限が延長されていますので、さらに延長される可能性もあります。

10万円未満の場合は特に別途手続きは必要ありませんが、10万円以上 、30万円未満の場合は確定申告のときに以下のような明細書の提出が必要となります。

減価償却資産の明細書の例はこちら:

  国税庁ホームページより

減価償却費の計算に便利なツール

減価償却費の計算には以下のWebサイトが便利です。

エクセルを利用して計算したい場合は、テンプレートを活用するのもひとつの方法です。いくつかのテンプレートを紹介します。

まとめ

減価償却のことが少し理解できたでしょうか?難しいかもしれませんが 手動スクリーン 【送料無料】 コストパフォーマンスに秀でた入門機!Cセレクション 銀行振込のみ】 離島不可】 商品になります。 【単品購入のみ】 。サイドキャップ採用で設置も簡単な手動スクリーン。 メーカー直送品のため 【日時指定不可】 SMC-100HM-2-WG901 SCREEN/オーエススクリーン 【北海道 【クレジット決済 OS 沖縄 (SMC) 110度CSデジタルハイビジョン液晶テレビ Panasonic TH-55EX750、適切に処理しなければ損してしまう可能性があります。以下にポイントをまとめます。

  • 1

    減価償却とは、何年も使うものを購入したときに費用を何年かに分けて計上すること

  • 2

    物の種類ごとに法定耐用年数が法律で決められている

  • 3

    減価償却には定額法と定率法があり、定率法にするためには届け出が必要

  • 4

    10万円未満のものは消耗品費ですぐに全額費用にできる

  • 5

    30万円未満のものも費用にできるが、確定申告のときに明細書の提出が必要

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※この記事は公開時点の情報を元に作成しています。

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